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貴州建筑勞務公司常用會計分錄 (一般納稅人)

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貴州建筑勞務公司常用會計分錄 (一般納稅人)

發布日期:2018-02-22 17:43 來源:http://www.hennystewart.com 點擊:

貴州建筑勞務公司常用會計分錄 (一般納稅人)

1、原材料

1.1購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)

借:原材料---各明細

應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

1.2領用(附件:領料單或出庫單)

借:勞務成本---直接材料

貸:原材料--各明細

2、固定資產

2.1購入固定資產(附件:入庫單、對方送貨單、發票)

借:固定資產---生產用(非生產用)

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

2.2折舊(折舊明細表)

借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

借:管理費用---折舊或攤銷。貴州建筑勞務

貸:累計折舊

3、低值易耗品

3.1購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)

借:低值易耗品

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)

3.2攤銷低值易耗品

借:勞務成本---間接費用

借:管理費用--折舊或攤銷

貸:低值易耗品

4、外購人工費(附件:發票、結算單)

借:勞務成本---人工費

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款

5、工資薪金的計提與發放

5.1計提(工資表)

借:勞務成本--人工費

借:勞務成本--間接費用--工資

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

5.2發放(銀行回單)

借:應付職工薪酬--工資

借:應付職工薪酬-福利費

貸:銀行存款

6、生產人員福利費、教育經費及統籌

6.1計提時(計提表)

借:勞務成本--直接人工

借:勞務成本--間接費用--福利費等

借:管理費用---福利費等

貸:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-福利費

貸:應付職工薪酬-職工教育經費

貸:應付職工薪酬-統籌-養老

貸:應付職工薪酬-統籌-醫療

貸:應付職工薪酬-統籌 -失業

貸:應付職工薪酬-統籌-生育

貸:應付職工薪酬-統籌-工傷

貸:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸:應交稅費-個人所得稅

6.2交社會統籌(收據、銀行回單)

 借:應付職工薪酬-統籌-養老

 借:應付職工薪酬-統籌 -醫療

 借:應付職工薪酬-統籌 -失業

 借:應付職工薪酬-統籌-生育

 借:應付職工薪酬-統籌-工傷

 借:應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸:銀行存款

6.3交個稅(完稅證、銀行回單等)

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

6.4交印花稅等(完稅證、銀行回單等)

借:稅金及附加。貴州建筑勞務

貸:銀行存款

7. 按合同約定辦理結算金額并收款     

7.1結算(附件:結算單)

借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

貸:主營業務收入-工程項目

貸:應交稅費-待轉銷項稅

7.2收款(附件:銀行回單、收款收據)

借:銀行存款

貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

7.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借:應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

8、稅金

8.1本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

8.2結轉未交增值稅

借:應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費---未交增值稅  

8.3下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借:應交稅費---未交增值稅

貸:銀行存款

8.4計提稅金及附加(計提表)

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交應交城建稅

                   --教育費附加

                   --地方教育費附加

                   --價格調節基金

                   --地方水利建設基金及其他基金等

9、結轉勞務成本。貴州建筑勞務

借:主營業務成本

貸:勞務成本

10、結轉收入

借:主營業務收入               

借:其他業務收入

貸:本年利潤

11、計提所得稅                  

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

12、結轉成本

借:本年利潤

貸:主營業務成本

貸: 稅金及附加等

貸:所得稅

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